Размеры налога на землю на 2019

Понятия «земельного налога» и «арендной платы за землю»:

Плата за землю - это обязательный платеж, который уплачивают владельцы и пользователи земельных участков в соответствии Налоговым кодексом Украины. Плата за землю входит в состав местного налога на имущество и взимается в двух формах: земельный налог и арендная плата за пользование земельными участками.

Земельный налог – это налог, который взимается с владельцев земельных участков или земельных долей (паев), а также с постоянных землепользователей.

Арендная плата за землю – это обязательный налог на землю, который уплачивают арендаторы госсобственности (в том числе постоянные) за пользование земельным участком.

База и объекты налогообложения:

Статья 270 НКУ устанавливает, что объекты земельного налогообложения – это земельные участки либо земельные доли (паи), находящиеся в собственности либо пользовании хозяйствующих субъектов.

База налогообложения – это нормативная денежная оценка (НОД) земельных участков с учетом коэффициента индексации, либо - площадь земельных участков, НОД которых не проведена.

Участки земли, не облагаемые налогом:

Статья 283 НКУ определяет перечень таких земель:

• Химически загрязненные сельхозугодия с ограничениями по ведению сельскохозяйственной деятельности.
• Сельхозугодья в зонах отчуждения, отселения, особого радиоэкологического контроля.
• Земельные участки, где госструктуры испытывают сорта сельскохозяйственных культур.
• Законсервированные или находящиеся в процессе освоения сельхозугодия.
• Земли, на которых расположены дороги общего пользования.
• Участки земли, на которых расположены кладбища, крематории, дипломатические представительства, культовые здания.

Ставки земельного налога:

За землю арендаторов госсобственности:

• С НДО: не более 3 % оценки; земля общего пользования: не более 1 % оценки; земля сельскохозяйственного назначения: от 0.3 % до 1 % оценки.
• Без НДО: не более 5 % НДО единицы площади пашни по АР Крым или по области; для земли сельскохозяйственного назначения: от 0.3 % до 5 % НДО единицы площади пашни по АР Крым или по области.

За землю в пользовании предприятий:

• Земельные участки, которые находятся в постоянном пользовании предприятий (учреждений, организаций): не более 12 % от НДО.

За землю вне населенных пунктов без оценки:

• Земельные участки вне населенных пунктов без оценки, арендуемые предприятиями: 5 % от НДО единицы площади пашни по АР Крым или по области.

За землю лесного фонда:

• Специальное использование лесных ресурсов: ставки устанавливаются в п.256.3 НКУ и зависят от породы древесины, а также её типа.

За земли сельхозугодий:

• Для пашни, сенокосов и пастбищ — 0.1 %, для многолетних насаждений (садов) — 0.03 %.

За земли собственников паев:

• С НДО: земля сельскохозяйственного назначения: от 0.3 % до 1 % оценки.
• Без НДО: для земли сельскохозяйственного назначения: от 0.3 % до 5 % нормативной денежной оценки единицы площади пашни по АР Крым или по области.

За земли собственников участков:

• С НДО: не более 3 % оценки; земля общего пользования: не более 1 % оценки; земля сельскохозяйственного назначения: от 0.3 % до 1 % оценки.
• Без НДО: не более 5 % нормативной денежной оценки единицы площади пашни по АР Крым или по области; для земли сельскохозяйственного назначения: от 0.3 % до 5 % НДО единицы площади пашни по АР Крым или по области.

Важно: порядок исчисления платы за землю и сроки её уплаты определяются ст.286 и ст.287 Налогового кодекса Украины.

Предостережение: приведенные више данные являются актуальными и постоянно обновляются нашими модераторами в соответствии с законодательными изменениями. Однако следует помнить, что при решении важных юридических и финансовых вопросов единственно авторитетными источниками могут быть только официальные законы, публикованные через государственные каналы комуникации.